增值税留抵税退税分录

增值税留抵税退税分录是指企业在缴纳增值税时，根据税法规定可以留抵未来期间的增值税，或者申请退回已经缴纳的增值税。在会计核算中，需要将这些操作记录在账簿中，以便于税务部门的审核和监管。
增值税留抵税分录
增值税留抵税是指企业在缴纳增值税时，可以按照规定的比例留抵未来期间的增值税。留抵的增值税可以用于抵扣未来期间的销售税额，从而减少企业的财务负担。在会计核算中，需要记录留抵的增值税金额，以及留抵的期限。
假设企业在本期销售额为100万元，增值税率为17%，应交增值税为17万元。企业按照规定留抵50%的增值税，即8.5万元。则增值税留抵税分录为：
借：应交增值税 17万元
贷：增值税留抵 8.5万元
贷：应交增值税-留抵 8.5万元
增值税退税分录

增值税退税是指企业在符合税法规定的情况下，可以申请退回已经缴纳的增值税。退税的情况包括出口退税、免税退税、抵扣退税等。在会计核算中，需要记录申请退税的金额，以及退税的原因和依据。
假设企业在本期出口销售额为50万元，增值税率为17%，应交增值税为8.5万元。企业按照规定申请出口退税，退税金额为4.25万元。则增值税退税分录为：
借：应交增值税-出口 8.5万元
贷：应付出口退税 4.25万元
贷：应交增值税-出口退税 4.25万元
需要注意的是，增值税留抵和退税都需要符合税法规定，并且需要进行申报和审核。企业应当严格遵守税法规定，避免出现违法行为，导致不必要的法律风险和经济损失。同时，企业应当加强会计核算和税务管理，确保记录准确和及时，避免出现漏报、错报等问题。