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免征增值税怎么做会计分录

贷款计算器 / 发布时间:2024-09-18 06:40:21

免征增值税怎么做会计分录?

纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”。减免税款属于企业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入,计入营业外收入更合适。

①平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税金—应交增值税

②月底把免征增值税做:

借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入—补贴收入

③增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了。

免征增值税的物品有那些

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:

1、农业生产者销售的自产农产品。

2、避孕药品和用具。

3、古旧图书。

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

7、销售的自己使用过的物品。

增值税零税率与免征增值税,有区别吗?

一、原理不同

零税率代表有纳税义务,只不过由于税率是“零”,计算出的应纳税额是零。

免税是指免除了纳税义务。

两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是,由于增值税有一个链条的原则,免税对于一般纳税人因为不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票,对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣,导致增值税抵扣链条中断。

而零税率,增值税链条并没有断,所以是不必要进行进项转出,为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税,具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。

二、适用范围不同

增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为,而增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。

零税率是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

三、税收管理要求不同

零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。

增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案。

关于免征增值税怎么做会计分录如上,处理免征增值税账务时应该要能够清楚,了解相关规定才能在处理相关事务上更加的熟练,也能够对什么要征收增值税、什么不征收增值税能够清楚认识。

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