500万以下的固定资产一次性扣除，该如何做账呢？老师

你好，您可以参照下面的例题 例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）1.购进设备时借：固定资产——某设备 500应交税费——应交增值税（进项税额） 80贷：银行存款 5802.到2018年末计提折旧借：制造费用等 50（500÷60*6）贷：累计折旧 503.2018年度企业所得税汇算2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 112.5（450×25%）贷：递延所得税负债 112.54.2019年的处理调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：借：递延所得税负债 25贷：所得税费用 25