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一般纳税人增值税计提交纳分录

贷款计算器 / 发布时间:2024-09-24 16:35:46

一般纳税人增值税计提交纳分录

  增值税交纳时,直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳,不用计提,月末可以做分录转出未交税额:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  次月15日前申报交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  三税按当月实际应交的(增值税+消费税+营业税)之和为基数计提:

  (增值税+消费税+营业税)*城建税税率=城市维护建设税 (城区税率7%,县城、镇5%,其它地区1%)

  (增值税+消费税+营业税)*教育费附加费率3%=教育费附加

  (增值税+消费税+营业税)*地方教育费附加费率=地方教育费附加

  计提分录:

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——城市维护建设税

  贷:应交税费——教育费附加

  贷:应交税费——地方教育费附加

  交纳三税时:

  借:应交税费——城市维护建设税

  借:应交税费——教育费附加

  借:应交税费——地方教育费附加

贷:银行存款

  个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

  个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。

  1、计提工资

  借:管理费用——工资

  贷:应付职工薪酬——工资

  2、实际发放:

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:库存现金 或银行存款

  应交税费-代扣代缴个人所得税

  3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

  借:应交税费--代扣代缴个人所得税

  贷:银行存款(库存现金)

  一般纳税人增值税计提交纳分录。每发生一笔业务时就要做一个分录,这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额,按这个差额上税即可,月底不需要重新做分录,所以对于一般纳税人来说,是不需要做计提的。

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