月末进项税额大于销项税额怎么结转
答:增值税结转有这几个
1. 结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
2. 结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
3.结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金--未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
进项税额大于销项税额纳税申报表怎么填?
留抵税额和当月应纳税额只能有一项,当月无应纳税额.
税负是个考核指标,是个别税局考核用的,不是税法规定,在考核时一般会按照年度计算.当月应纳税额=销项税额 - 进项税额.
所以,申报时按照实际数填表,当月有留抵税额.
另外,进项税额不会长期多于销项税额.出现这样的情况,还赚钱吗?肯定是有销售不入账或进项不合法的情况.
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.
以上详细介绍的月末进项税额大于销项税额怎么结转,也介绍了进项税额大于销项税额纳税申报表怎么填.作为一名主管增值税的财务人员,一定要非常清楚,月末进项税额大于销项税额结转方式如本文所示.会计准则在不停变化,会计处理方式也在变化之中,所以会计人员需要不停学习,本平台将提供很多学习机会.