​小规模开专票怎么做分录?

小规模开专票怎么做分录?

小规 模纳税人自行开具增值税专用发票,分录如 下:

开具增值 税专用发票时,应当收取款项或 者取得索取款项凭证:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

如果小规模纳税人通过税局代开增值税专用发票,那么,代开时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款/现金

收取款项或者取得索取款项凭证时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好,做凭证,做工资时,计提工资,借:管理费用,贷:应付工资.发放时,借:应付工资,贷:现金等.

二、出报表

根据你做的凭证编制报表,国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等.

三、报税

1、首先购买国税软件,安装上以后进入,添加本单位信息,在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的),然后再网上申报下填写报表,填好以后再发送报表,然后申报查询确定是否已申报成功.

2、地税是在当地地税网上申报,搜一下地税网,找一下用户登录,用户名是你单位的计算机代码,密码在地税局索取,填验证码,然后可以登录了,这就填写报表,然后报表校验,然后申报.密码记着及时修改,改成你容易记忆的 .工资就在扣缴个人所得表上申报,填写员工名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等.

小规模开专票怎么做分录?综合以上内容所述,按照小编老师在上文阐述的相关内容,小规模纳税人企业开具增值税专票的会计处理分为自行开具和代为开具的,在会计分录上的区别就是代开专票先做应交税费的科目处理的.具体的资料在本网站上还有很多,欢迎你们来认真学习,对你们学习一定会有所帮助的.