​已认证进项税额转出分录

已认证进项税额转出分录

已认证发票进项税额转出会计分录:

借:在建工程、管理费用等

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税费--应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)

看进项税额转出的原因以及具体用途,计入相应科目:例如:购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程,购入用于职工福利,计入管理费用等.

购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

进项税额认证方式有哪些?

1、税局认证

纳税人在收到增值税进项税发票后,我们首先需要查看抵扣联(第一联)和发票联(第二联)是否齐全,核查开票的内容是否真实、正确并检查是否有加盖单位发票专用章.

在检查无误后再带上抵扣联去税务局认证,这些都会由税务局工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对.

2、扫描仪认证

以下为扫描仪认证操作方式:

(1)纳税人将扫描仪接入电脑,连接网络后打开企业端软件,选择相应的扫描仪,进入系统;

(2)将待认证的抵扣联正确地放置在扫描仪上.

(3)进入网上认证页面后点击【单张扫描】或【高速扫描】按钮,我们需要利用软件自动扫描发票图像并识别发票电子数据,扫描识别形成发票电子数据后对照抵扣联原件,核对电子数据.如有识别不准确来依照抵扣联原件就需要通过键盘手工修改.

(4)点击【网上认证】再进行【实时认证】对于返回结果为"认证通过"的纳税人可进行下一步的下载打印通知书的操作;对于返回结果为"认证未通过"的,请仔细核对电子数据与抵扣联原件是否一致,如不一致就可能是扫描识别有误或手工录入有误,根据抵扣联原件校正电子数据后,再次进行传输认证;

(5)单击【通知书】选择要下载通知书的"所属月份"(默认为当月)单击"下载认证结果通知书"按钮.通知书下载完毕后单击"打印通知书"按钮在之后打印认证结果通知书和认证结果清单.

3、网上勾选认证

本方式可认证抵扣的发票包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票.

(1)在电脑上插入税控盘,进入增值税发票认证平台,输入证书密码后点击登录(每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态);

(2)点击菜单【发票勾选】,选择开票起始结束日期就点击查询会显示出未认证的发票;

(3)勾选并确认当期要认证的发票点击保存;

(4)弹出的框需要勾选确认信息;

(5)如果发票数据量够多,则点击【批量勾选】,经过下载和筛选,最后点击上传,完成批量勾选处理;

(6)发票勾选完毕后返回主界面点击【确认勾选】菜单,页面自动跳转到确认勾选功能模块,我们需要点击确认标志勾选"已勾选未确认"点击确认按钮确认.

(7)认证完后,过一段时间就能查到申报抵扣发票统计表.

以上详细介绍了已认证进项税额转出分录怎么做,也介绍了进项税额认证方式有哪些.已认证进项税额转出分录的制作方法应如本文所讲.进项税额认证方式主要包括税局认证、扫描仪认证、网上勾选认证等等.每一种认证方法都有自己的认证流程,税务人员需要特别熟练的掌握.