现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物的期末余额 - 现金及现金等价物的期初余额。对于“期初现金及现金等价物余额”，它代表的是会计周期开始前的最后一天企业持有的现金及现金等价物的总额。这个数额包括企业在银行或其他金融机构的活期存款、支票账户、存折等现金账户余额，以及企业持有的现金等价物余额。现金等价物是指那些具备迅速转换为确定金额的现金、具有非常短期到期日（通常不超过三个月）、风险较低等特点的资产，如货币市场基金、有价证券（如国债、商业票据等）等。在编制现金流量表时，这些数据通常来源于企业的资产负债表。具体来说，现金及现金等价物的期末余额和期初余额，可以通过查看资产负债表中“货币资金”项目的期末余额和期初余额来获取。这些数据反映了企业在特定时间点的现金及现金等价物的持有情况，是编制现金流量表的重要依据。
