本期应纳税额是指纳税人结清本期税款后尚需申请补缴或退税的金额。如果出现应纳税额，则说明应纳税额小于实缴税额。如果出现应退税额，则说明应纳税额小于实缴税额。

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企业所得税税率

1、企业生产经营收入不超过3万元的，税率为5%；

2、企业生产经营收入3万元以上9万元以下的部分，税率为10%；

3、企业生产经营收入9万元以上30万元以下的部分，税率为20%；

4、企业生产经营收入30万元以上50万元以下的部分，税率为30%；

5、企业生产经营收入50万元以上的，所得税税率为35%。

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