​计提工资时计提应发工资还是实发工资

计提工资时计提应发工资还是实发工资

计提工资时的应付职工薪酬是应发工资.

计提时:

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)

贷:应付职工薪酬--工资(应发数)

发放时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷:应交税费--应交个人所得税

其他应收款--社保、住房公积金

库存现金/银行存款(实发数)

计提工资和发放工资的区别

计提,即计算和提取,功能主要有:

1、 预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.

2、 根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).

3、 预估某些应付账款是多少,记入账内.

4、 其他符合会计制度的预计项目.

一言以概之,即提前发放下月资金或工资.

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.

按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.

计提工资时计提应发工资还是实发工资?财务在工作过程中很容易将实发工资、应发工资的内容给弄混,一旦弄混它们就容易出错,到时候工资表、个税申报、社保缴纳等等都会全部出错,建议财务在计算工资表之前就应该要将它们给弄清楚.