附表二待抵扣进项税额是什么意思
待抵扣进项税额实际上就是你拿到了增值税发票.会计已经入账了.但是这张发票的进项税额没有拿到税局去在本月认证.
本月就不能作为抵扣的进项,只能是在那个月认证,就作为那一个月的抵扣进项.这样本月实际收到的进项(入账了的)就比税局认可的可以抵扣的进项就多.多出的部分就是待抵扣的进项.一般只有辅导期的企业能填,剩下的一般人都只填本期数就行了.
分别填写纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况.
待抵扣进项税额的会计分录
取得增值税抵扣凭证时:
借:应交税金--待抵扣进项税额
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应交税金--待抵扣进项税额
不动产购入形成的待抵扣进项税额,可以一次转到进项税抵扣吗
深化增值税改革即问即答(之四):八、D公司2018年9月购入一栋写字楼,按照原来的税收政策规定,不动产进项税额的40%应于2019年9月抵扣.2019年4月1日增值税新政实施后,40%部分是否只能在2019年4月税款所属期抵扣?
39号公告第五条规定,纳税人取得不动产或不动产在建工程尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.2018年9月购入写字楼,按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,D公司既可以在2019年4月税款所属期一次性抵扣,也可以在2019年4月之后的任意税款所属期进行抵扣.
附表二待抵扣进项税额是什么意思?增值税申报表的附表有好几张,附表里面包括的内容也有很多,要是财务在填写增值税申报表时,对于附表内容里面的填写有不懂的地方,不知道该怎么样填写时可以多与网站老师进行详细交流.