资产负债表应交税费是负数正常么
应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。
2、应交税费－未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为：
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款（应付帐款）
3、应交税费－应交增值税－转出未交增值税：月末，公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交增值税”科目处理。将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税
4、应交税费－应交增值税－转出多交增值税：月末，公司应将本月实际多交的增值税（指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额）自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－未交增值税
贷：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。
借：应交税费－应交增值税－销项税额
借：应交税费－应交增值税－进项税额转出
借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
借：应交税费－应交增值税－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了！
6、应交税费－应交增值税－已交税金：核算公司当月上缴当月的增值税额。
借：应交税费－应交增值税－已交税金
贷：银行存款（应付帐款）
应交税费的主要账务处理:
(一)应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.
3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).
4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.
资产负债表应交税费是负数正常么？应交税费－未交增值税借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。