小规模代开专票怎么做账

小规模代开专票怎么做账

答:借:应收账款/银行存款

贷 :主营业务收入

贷 :应交税费-应交增值税

小规模纳税人,税率销售货物征3%,代开专票,也是3%.比如,价格100元,税金3元,合计收款103元.

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人.每种税收都有各自的纳税人.纳税人究竟是谁,一般随课税对象的确定而确定.

例如个人所得税法中工资、薪金所得,其纳税人是有工资、薪金所得的个人,房产税的纳税人是产权所有人或者使用人,契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,其纳税人是产权承受人.同一种税,纳税人可以是企业、单位和个人,如增值税,企业生产销售的产品,纳税人是企业;个人销售的产品,纳税人就是个人.同一种税在不同历史时期.

代开专票金额会算到小规模纳税人免税额度内吗?

一、应税义务

小规模纳税人应税义务从发票的形式上可以分为增值税专用发票、增值税普通发票及未开票的应税收入!

二、小微企业免征增值税的条件

小微企业免征增值税的重要条件,就是符合小微企业标准的小规模纳税人,季度不含税销售额不超过30万元.也就是前述应税义务汇总金额不超过30万元的标准!

三、代开专票金额是否算到小规模纳税人免税额度内

根据一、二两条逻辑关系,代开专票金额属于小规模纳税人增值税应税义务,且其属性与开具增值税普通发票、未开票收入的属性一致.因此可以得出代开专票金额包含在小规模纳税人免税额度内!在汇总免税额度30万元(或者月10万元)时,须将代开专用发票的不含税金额汇总在内,综合考量其是否满足小微企业免征增值税的条件!

四、包含在额度内,是否享受免征增值税的税优政策?

可以明确的是,代开增值税专用发票所对应的增值税,不在普惠性税优免征范围之内!也就是说,在计算考量免征条件的时候,要把代开增值税专用发票的金额计算在额度内.但是,即使满足普惠性小微企业免征的条件,代开增值税专用发票所对应的增值税依然不得享受免征!

同时,自开专用发票的范围全面放开,包括小规模纳税人自开的增值税专用发票,其对应的增值税,无论是否满足"不超季度30万元"这一条件,依然不得享受增值税免征!

五、综述

代开和自开专票金额,在汇总计算免征条件时,须把这部分不含税金额汇总在内.但是在具体实施是否免征优惠政策时,代开和自开专票金额均不得享受增值税免征!

小规模代开专票怎么做账?如果是代开出去的专用发票,在做账上其实与普票没有不同,只是在税务上有差别,如果普票没有超过季度30万就不用交税,但是专票的金额却不包含在内,即便两者加计没有超过也需要交专票的税款.