水费差额征税如何开票.
答:在发票填开界面,最上面有"差额"按钮,在里面录入"扣除金额"!然后在发票票面上全额开票,就可以了!
正常开票(全额开)
这种方法销售方差额纳税,购买方全额抵扣税款,减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题,又使购买方的利益不受影响.
案例1:A公司将一项工程发包给B公司,工程造价1000万元.B公司把其中的200万元分包给C公司,B公司采取简易计税,B公司收到工程款1000万元,开具发票上的税额为1000/1.03*3%=29.12万元,差额纳税额=(1000-200)/1.03=23.3万元,A公司取得发票的进项税额为29.12万元.
(一)体现在分录上:(单位:万元)
1.B公司收到款项,全额开票
借:银行存款 1000
贷:工程结算970.88
应交税费--简易计税 29.12(=970.88*3%)
2、取得分包发票,差额纳税
借:工程施工--合同成本 194.18
应交税费--简易计税 5.82
贷:银行存款 200
B公司差额纳税=29.12-5.82=23.3万元
(二)体现在申报上,通过服务、不动产和无形资产扣除项目的填写实现差额纳税.
1、填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)第3列本期发生额填200万元.
2、填写附表一(销售明细表),第12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额填200万元,扣除后含税销售额800万元,销项(应纳税额)23.3万元.
3、填写主表一,简易计税办法计算的应纳税额23.3万元,应纳税额合计23.3万元.
自来水水费差额征税的具体处理内容是什么?
答:关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
国家税务总局公告2016年第54号
现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下:
提供物业管理服务的纳税人,向服务接收方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税.
本公告自发布之日起施行,2016年5月1日以后已发生并处理的事项,不再做调整;未处理的,按本公告规定执行.
水费差额征收后一般纳税人怎么开票?
在开具专用发票的问题上,双方可按以下方式处理:
一、当出租方与承租方均为增值税一般纳税人的,可由出租方按承租方水、电的实际使用量结算的价款开具增值税专用发票.承租方可据此计算抵扣进项税额.
二、当出租方为小规模纳税人,承租方为增值税一般纳税人的,可由出租方向主管税务机关申请,按承租方水、电的实际使用量结算的价款,由税务机关按规定的征收率代开增值税专用发票.承租方可据此计算抵扣进项税额.
水费差额征税如何开票?自来水水费差额征税的具体处理内容是什么?水费差额征收后一般纳税人怎么开票?国家税务局的一项项规定,作为会计人员,都需要掌握了解,不能出错.希望这个内容对你们解答有用!