​小规模季度不超过30万的分录怎么写

小规模季度不超过30万的分录怎么写

发生业务时账务处理为:

借:银行存款或现金等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过3万元或季度不超过9万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

企业会计准则确认收入 借:银行存款贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益

借:其他收益

贷本年利润 其他收益期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

小规模纳税人一季度如何申报纳税

【案例】

我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的增值税普通发票.请问我公司如何申报一季度的增值税?

我们先来分析下:

该公司1-3月销售额累计为43万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,所以要分开计算哦.

计算公式:

1-2月计算的税额

=(82400+154500) ÷(1+3%)×3%;

3月计算的税额=202000÷(1+1%)×1%;

合计应纳税额=0.89万元.

我们再来看看申报表如何填写:

先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

再看填报内容:具体来说,该公司在办理一季度增值税纳税申报时,应当将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额20万元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含税销售额23万元,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具普通发票不含税销售额",对应减征的增值税应纳税额0.4万元(20×2%=0.4),填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.

小规模季度不超过30万的分录怎么写?小规模企业如果能够享受季度不超过30万免税的政策,企业会计也需要为它做分录.另外,企业不用交税,不代表不用申报增值税,增值税为零一样是要进行申报,财务也要懂得零申报时做法.