减免所得税怎么做分录
答:对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配.因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,下面列示了一些相关的会计处理分录,仅供参考.
1.先计后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b. 减免所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:盈余公积(或资本公积)
2.先缴后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b. 上缴所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
c. 收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理.
减免附加税税费怎么做会计分录?
如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
附加税是"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.目前,东南亚国家和拉丁美洲国家较多采用各种附加税.旧中国的附加税名目繁多,仅国民党政府的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等.附加税额往往超过正税的几倍乃至十几倍.新中国成立后,废除了国民党政府的多种附加税,仅仅保留了少量的附加税.
减免所得税怎么做分录?所得税的减免算是所有税费中比较特殊的一种了,发生减免后只需要与所得税费用对冲就可以了,不能再计入营业外收入,这是很多人都会弄混的关键一点,至于为什么不再计补助收入,可以持续关注资讯获取答案.