老师，工会适用的会计制度下，年末结转的分录怎么做

一般涉及以下几个步骤： 1.收入结转：将本年度的各项收入科目余额转入“本年盈余”科目。分录如下：借：会费收入、上级补助收入、政府补助收入等科目余额贷：本年盈余 2.支出结转：将本年度的各项支出科目余额转入“本年盈余”科目。分录如下：借：本年盈余贷：职工活动支出、业务支出、管理费用等科目余额 3.净资产结转：将“本年盈余”科目的余额转入“职工活动储备基金”、“业务支出储备基金”、“专用基金”等净资产类科目。分录如下：借：本年盈余贷：职工活动储备基金业务支出储备基金专用基金 4.资产结转：将工会资产类科目的余额转入相应的资产类科目。分录如下：借：固定资产净值库存物品净值贷：固定基金库存物品基金 5.负债结转：将工会负债类科目的余额转入相应的负债类科目。分录如下：借：应付工资及福利费应付税费等科目余额贷：应付账款等科目余额 6.所有者权益结转：将工会所有者权益类科目的余额转入相应的所有者权益类科目。分录如下：借：资本公积等科目余额贷：实收资本等科目余额