小型微利企业计提所得税分录是指计提出来的捐赠额所对应的税费，是企业财务活动中必不可少的一部分。
计提所得税分录包括三个部分，即应交税款本金，应交税款利息以及应交税款罚金，具体分录如下：
（1）应交税款本金：
借：税收科目
贷：应交税款本金
（2）应交税款利息：
借：税收科目
贷：应交税款利息
（3）应交税款罚金：
借：税收科目
贷：应交税款罚金
拓展知识：税收科目是指企业应当按照有关法律及规定缴纳的各种税款种类，如增值税、消费税、企业所得税、城市房产税、地方教育附加、环境保护税等。
