计提所得税费用分录

　　计提所得税费用分录

　　可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

　　计提时，借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款/现金

　　月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

　　企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.按月或按季计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　2..按季缴纳所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　4.缴纳税款：

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.补缴税款损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

　　7.留抵损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以上就是计提所得税费用分录的编制方法，大家都学会了吗?为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。