​企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

因此,第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数,而不是本年度累计利润,第8行中的"累计金额"填1-3季度实际弥补以前年度亏损数.

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

捐赠支出全额扣除,填写企业所得税预缴申报表时要注意

企业享受支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策,在企业所得税预缴申报时需要填报有关情况吗?

答:按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)的规定,企业享受该全额税前扣除政策的,采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次.因此,在2020年度企业所得税预缴申报时,企业应将符合政策规定的全额扣除金额填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)电子表单第42行"附列资料:支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除".

填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)电子表单第42行"附列资料:支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除"时需要注意什么?

答:一是"第42行"仅限于填报符合支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策的捐赠金额.二是企业凡是发生了符合条件的支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出且享受全额税前扣除政策的,均应按规定填报"第42行".三是在填报"第42行"时,应遵循企业所得税预缴纳税申报表填报纳税年度累计情况的基本规则,填报截至本税款所属期末的本年累计全额扣除金额.

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写?企业所得税年报也可以弥补以前年度亏损,在填写季报的时候具体内容也会有所不同.因此财务人员在用企业所得税弥补之前亏损的时候,有遇到任何不懂的地方,记得都要多与网站工作人员沟通.