递延所得税怎么算

1、临时差异法：根据会计利润与税务利润之间的差异，计算出递延所得税责任。临时差异包括可抵扣临时差异和不可抵扣临时差异。可抵扣临时差异可用于抵扣未来应纳税所得额，并计算相应的递延所得税资产或递延所得税负债。不可抵扣临时差异需计提相应的递延所得税负债；

2、税基法：根据企业的税基，即税务利润减去可抵扣亏损额和享受减免优惠后的金额，乘以适用税率，计算出递延所得税责任。

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递延所得税计算方法流程是什么

1、确认差异：需要确认会计和税法之间存在的差异，如资产的折旧、坏账准备、收入确认等方面；

2、计算递延所得税负债：对于持有的资产和负债项，根据税法规定的税率计算出未实现的税务负债。公式为：递延所得税负债=预计递延所得税负债×税率；

3、计算递延所得税资产：对于持有的资产和负债项，根据税法规定的税率计算出未实现的税务资产。公式为：递延所得税资产=预计递延所得税资产×税率；

4、确认净递延所得税资产/负债：将递延所得税资产和递延所得税负债进行净额抵消，得到最终的净递延所得税资产/负债。

递延所得税对所得税费用有哪些影响

1、资产负债表上的资产和负债会因为递延所得税而发生变化。例如，递延所得税负债可能会增加或减少企业的净资产；

2、递延所得税将影响企业的当期利润，在报表中呈现为递延所得税费用或递延所得税收益。企业可能需要确认递延所得税负债或递延所得税资产，并相应地计提费用或收益；

3、递延所得税费用的变化可以影响企业的现金流量。例如，当递延所得税负债减少时，企业在未来需要支付的所得税金额可能会减少，从而提高现金流量。

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